Налоговая реформа 2026: Главные изменения для бизнеса и граждан

С 1 января 2026 года в России вступает в силу масштабный пакет налоговых поправок.

Изменения затронут как компании — от малого бизнеса до букмекеров, так и физических лиц, включая сотрудников и лиц с иностранным статусом.

1. Повышение НДС и новые правила для малого бизнеса

Ключевое изменение — повышение основной ставки НДС с 20% до 22%.

При этом льготная ставка в 10% на продукты питания, лекарства и детские товары сохраняется.

Одновременно ужесточаются критерии для малого бизнеса на упрощенке и патенте:

С 2026 года: лимит выручки для обязательной уплаты НДС снижается до 20 млн рублей в год.

С 2027 года: порог составит 15 млн рублей.

С 2028 года: снизится до 10 млн рублей.

По словам министра финансов Антона Силуанова, эта мера направлена на борьбу с незаконными схемами «дробления» бизнеса для ухода от налогов.

2. Отмена льгот для банковских услуг и новый налог для букмекеров

Закон отменяет освобождение от НДС для операций по обслуживанию банковских карт, процессинга и эквайринга. В Минфине полагают, что это не приведет к значительному росту стоимости услуг для конечных потребителей.

Для букмекерских контор и тотализаторов вводятся новые фискальные правила:

Устанавливается специальный налог в размере 7% с суммы принятых ставок за вычетом выплаченных выигрышей.

Доходы от азартных игр будут облагаться налогом на прибыль по стандартной ставке 25%. Цель — повысить прозрачность и налоговую отдачу отрасли.

3. Послабления для сотрудников и IT-сектора

В законе есть и позитивные для граждан нововведения:

Корпоративные выплаты при рождении ребенка до 1 млн рублей (ранее — 50 тыс.

рублей) освобождаются от НДФЛ, если они производятся по инициативе компании.

Для IT-организаций сохраняются льготные тарифы страховых взносов: 15% в пределах установленной базы и 7,6% — сверх нее.

4. Ужесточение налогового режима для «иноагентов»

Для лиц и организаций, признанных иностранными агентами, вводится специальный налоговый режим:

Устанавливается повышенная ставка НДФЛ в 30%.

Запрещается применение инвестиционных вычетов, льгот при продаже активов, дарении и наследовании.

Организации с долей участия «иноагентов» от 10% лишаются права на пониженные ставки по налогу на прибыль и других корпоративных льгот.

Эти изменения формируют новую налоговую реальность, требуя от бизнеса внимательного планирования, а от граждан — учета новых правил при получении доходов.